Guía · Actualizada el
Modelo 303: la declaración trimestral del IVA
El modelo 303 es la autoliquidación del IVA. En él declaras el IVA que has cobrado en tus facturas, restas el que has pagado en tus gastos y le pagas a Hacienda la diferencia, o la dejas a tu favor.
Quién lo presenta
Las empresas y los autónomos que hacen operaciones sujetas a IVA. No lo presentan quienes solo hacen operaciones exentas (como muchos servicios sanitarios o educativos) ni los comerciantes en recargo de equivalencia, que pagan el IVA a sus proveedores.
Lo normal es presentarlo cada trimestre. Es mensual para las grandes empresas (más de 6 millones de euros de facturación), los inscritos en el registro de devolución mensual (REDEME) y los que llevan los libros por el SII.
Plazos
Primer trimestre, del 1 al 20 de abril; segundo, del 1 al 20 de julio; tercero, del 1 al 20 de octubre; y cuarto, del 1 al 30 de enero del año siguiente. Si el último día es festivo o fin de semana, pasa al siguiente día hábil.
Si quieres que el pago se cargue en tu cuenta (domiciliación), tienes que presentarlo unos días antes: normalmente hasta el día 15 en los tres primeros trimestres y, en el cuarto, hasta el 27 de enero (la AEAT fija las fechas cada año en su calendario). El cargo se hace el último día del plazo.
Cómo se calcula
IVA devengado (casilla 27): el de tus ventas, al 21 %, 10 % o 4 %, más el que te toca autoliquidar por inversión del sujeto pasivo, por ejemplo en compras de servicios a empresas de otros países.
IVA deducible (casilla 45): el de tus gastos relacionados con la actividad y con factura a tu nombre. Si vendes con y sin derecho a deducir, se aplica la prorrata (artículos 102 a 106 de la Ley del IVA).
El resultado (casilla 71) puede salir a ingresar, a compensar en los trimestres siguientes o, en el cuarto trimestre, a devolver.
Cómo lo hace Nexio
Nexio calcula el 303 con tus facturas y gastos: cada casilla, incluidas la inversión del sujeto pasivo, la prorrata y su regularización del cuarto trimestre. Lo revisas en pantalla, descargas el fichero oficial o lo presentas desde Nexio con tu certificado digital, eligiendo domiciliación, pago con NRC, compensar o devolver. El justificante con su CSV queda guardado.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento el 303 fuera de plazo?
Sin requerimiento previo de Hacienda, hay un recargo del 1 % más un 1 % adicional por cada mes completo de retraso (artículo 27 de la Ley General Tributaria). Pasados 12 meses, el 15 % más intereses.
¿Tengo que presentar el 303 si no he facturado nada?
Sí, si estás dado de alta en el IVA hay que presentarlo cada trimestre, aunque salga a cero.
¿Cuándo me devuelven el IVA?
El saldo a tu favor se compensa en los trimestres siguientes. Solo se pide la devolución en el último periodo del año, salvo que estés en el REDEME.
¿Necesito un certificado digital?
Para presentar las sociedades, sí. Los autónomos pueden usar también Cl@ve. Con Nexio, el certificado se sube una vez y presentas desde la propia aplicación.